FAQ

Die Preise für die Leistung eines Steuerberaters richten sich entweder nach der Steuerberatervergütungsverordnung, nach vereinbarten Pauschalen oder einer Abrechnung nach Stunden mit einem vereinbarten Stundensatz.

Ja, im vornherein ist jeder Preis verhandelbar. Die Untergrenze bildet die Mindestgebühr nach Steuerberatervergütungsverordnung.

Die Steuerberatervergütungsverordnung funktioniert ähnlich wie die Gebührenordnung der Rechtsanwälte.

Berechnungsgrundlage ist ein Gegenstandswert, der sich aus dem erledigten Auftrag ableitet – bei einem Vermietungsobjekt ist beispielsweise der Gegenstandswert die höhere Zahl aus Mieteinnahmen oder Kosten des Objektes.

Ausgehend von dem Gegenstandswert gibt die Steuerberatervergütungsverordnung dann eine sogenannte volle Gebühr vor – bei einem Gegenstandswert von beispielsweise 10.000,00 EUR ergäbe sich eine volle Gebühr in Höhe von 510,00 EUR.

Auf diese volle Gebühr ist nun ein Zehntelsatz anzuwenden. Dieser bewegt sich in bei einem Vermietungsobjekt in einem Rahmen von 1/10tel bis 6/10tel.

Eine Mittelgebühr in Höhe von 3/10tel wären damit (510,00 EUR x 3/10=) 153,00 EUR.

Wenn das Finanzamt eine Betriebsprüfung / Umsatzsteuersonderprüfungen / Lohnsteueraußenprüfungen anordnet.

Ein sehr häufig auftretender Grund ist das Vorliegen von Kontrollmaterial. Kontrollmaterial erhält das Finanzamt für einen Steuerfall in aller Regel aus der Prüfung eines anderen Steuerfalls. Wird also z.B. ein Getränkegroßhandel geprüft, ist es wahrscheinlich, dass die Gasthäuser, die Kunden dieses Großhandels sind, anschließend ebenfalls durch eine Betriebsprüfung überprüft werden.

Das Finanzamt würde in diesem Fall zeitnah eine Folgeprüfung bei dem Gasthaus anordnen.

Nur bei Großbetrieben, die einer sogenannten Anschlussprüfung unterliegen, gibt einen regelmäßigen Turnus von Betriebsprüfungen. Dieser beträgt in aller Regel 3 Jahre.

Nach Veröffentlichungen des Bundesfinanzministeriums werden Klein- und Kleinstbetriebe durchschnittlich nur alle 15 bis 20 Jahre geprüft.

Somit hat jeder Unternehmer durchschnittlich 1 bis 2 Betriebsprüfungen in seinem Berufsleben.

Nach den Vorschriften des Steuerrechts sind Betriebsprüfungen / Umsatzsteuersonderprüfungen / Lohnsteueraußenprüfungen in den Geschäftsräumen des Steuerpflichtigen durchzuführen. Stehen in den Geschäftsräumen keine geeigneten Räumlichkeiten für die Durchführung der Prüfung zur Verfügung, ist die Prüfung in den Wohnräumen des Steuerpflichtigen durchzuführen.

In unseren neuen Büroräumen halten wir jedoch 2 eigene Prüferzimmer vor, in denen, soweit das Finanzamt einverstanden ist, auch Prüfungen für unsere Mandanten durchgeführt werden können.

Eine Umsatzsteuersonderprüfung wird vom Finanzamt angeordnet, wenn sich umsatzsteuerliche Sachverhalte ergeben, die aus der jeweiligen Steuererklärung nicht so einfach nachzuvollziehen sind. Wenn eine Unternehmung z.B. regelmäßig im Rahmen der monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung Nachzahlungen erklärt – ein Unternehmen, dass beispielsweise mit Spielwaren handelt, wird vermutlich regelmäßig Umsatzsteuernachzahlungen leisten müssen – und dann ab einem Voranmeldungszeitraum auf einmal Umsatzsteuererstattungen erklärt werden, ist das ein Vorgang, den das Finanzamt, hier im speziellen die Umsatzsteuervoranmeldungsstelle, aufmerksam werden lässt.

Die Umsatzsteuersonderprüfung wird vom Finanzamt mittels formeller Prüfungsanordnung angekündigt. Die Umsatzsteuernachschau wird ohne vorherige Ankündigung durchgeführt.

Eine Lohnsteueraußenprüfung wird mit steigender Anzahl von Arbeitnehmern wahrscheinlicher. Exakte Auswahlkriterien lassen sich hier nicht benennen.

BFA Prüfungen werden von dem Träger der gesetzlichen Rentenversicherung angeordnet und durchgeführt. Insoweit ist also das Finanzamt nicht involviert. Jedoch lassen sich die Prüfer des Rentenversicherungsträgers immer den letzten Lohnsteueraußenprüfungsbericht vorlegen und umgekehrt, also der Lohnsteueraußenprüfer den letzten Bericht der Prüfung durch den Rentenversicherungsträger.

Es scheint insoweit ein Zusammenhang zwischen Prüfungen der Rentenversicherungsträger und Lohnsteueraußenprüfungen zu geben. Denn wird die eine Prüfung durchgeführt, kündigt sich erfahrungsgemäß die andere zeitnah an.

Ein Steuerstrafverfahren wird eingeleitet, wenn das Finanzamt eine Steuerstraftat feststellt.

Eine Steuerstraftat kann im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt werden. Eine Steuerstraftat kann aber auch durch Hinweise Dritter festgestellt werden, Stichwort: Daten-CD.

Ein Steuerstrafverfahren kann mit einer Durchsuchung beginnen. Dann erscheinen Steuerfahnder gleichzeitig an allen relevanten Orten, an denen die Steuerfahndung Unterlagen vermutet, solche können das private Haus, der Betrieb, die Bank oder der Steuerberater sein. Soweit die Steuerfahndung an besagten Orten relevanten Unterlagen findet, werden diese beschlagnahmt und an Amtsstelle ausgewertet.

Die Selbstanzeige schützt den Delinquenten nur vor der strafrechtlichen Verfolgung, also faktisch vor dem sich von der jeweiligen Staatsanwaltschaft durchgeführten Strafverfahren. Die aus der Steuerhinterziehung resultierenden Steuern sind in jedem Fall nachzubezahlen.

Die Höhe der Strafe richtet sich nach den hinterzogenen Steuern.

Bei der Vorbereitung und der Durchführung von Bank- bzw. Kreditgesprächen unterstützen wir Sie bei der Aufbereitung und der Präsentation des Datenmaterials. Gerne übernehmen wir als externe und in der Tätigkeit des Vortragens geschulte Berater für Sie auch die Präsentation und beantworten mit Ihnen gemeinsam die sich im Anschluss ergebenden Fragen.

Eine Umwandlung beschreibt den Vorgang des Wechsels der Rechtsform eines Unternehmens, z.B. der Wechsel von einem Einzelunternehmen in eine GmbH oder von einer GmbH in eine GmbH & Co. KG.

Häufig ist die gewählte Rechtsform des Unternehmens nicht die optimale für das Geschäftsmodel. So erkauft man sich bei einer GmbH eine Haftungsbeschränkung mit vielerlei Formalitäten. Die Frage die man sich dann stellen muss, würde in diesem Fall also lauten „brauche ich die Haftungsbeschränkung überhaupt?“.

Ja, z.B. eine Ein-Mann-UG, die dem einzigen Gesellschafter-Geschäftsführer ein Gehalt bezahlt, auf das Steuer anfällt, die aber ansonsten defizitär ist, ist steuerlich suboptimal, weil der Verlust der UG mit dem Gehalt nicht verrechenbar ist.

Als Ergebnis zahlt der Gesellschafter-Geschäftsführer auf sein Gehalt Steuern ohne eine Verrechnung mit dem Verlust der UG vornehmen zu können.

Bei einem Einzelunternehmen, einer GbR oder einer GmbH & Co. KG ist dies nicht der Fall.

Eine Finanzbuchhaltung muss immer dann erstellt werden, wenn eine gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit ausgeübt wird.

Ja, es gibt die Möglichkeit ausschließlich Einnahmen und Ausgaben aufzuzeichnen. Dann handelt es sich um die sogenannte Einnahme-Überschuss-Rechnung.

Eine chronologische Ablage der Belege ist zu empfehlen. Eine Ablage nach Sachgebieten ist weniger sinnvoll.

Nein, eine solche gesetzliche Vorschrift gibt es nicht. Jedoch ist die Einrichtung eines betrieblichen Bankkontos zu empfehlen, um betriebliche von privaten Vorgängen zu trennen.

Eine Lohnbuchhaltung muss erstellt werden, wenn lohnsteuer- oder sozialversicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse unterhalten werden. Dies gilt beispielsweise auch für den einzigen Gesellschafter-Geschäftsführer einer UG.

Jeder Kaufmann im Sinne des Handelsgesetzbuches muss am Ende seines Geschäftsjahres einen Jahresabschluss aufstellen.

Grundsätzlich nein. Der Freiberufler ist nicht nach handelsrechtlichen Vorschrift verpflichtet Rechnung zu legen. Er hat in jedem Fall die Möglichkeit nur Einnahmen und Ausgaben auszuzeichnen. Folglich ist der Freiberufler nicht verpflichtet einen Jahresabschluss aufzustellen. Er kann dies jedoch freiwillig tun. Ansonsten können vor allen Dingen Kleingewerbetreibende eine Einnahme-Überschuss-Rechnung erstellen.

Mit einem Jahresabschluss im Gegensatz zur Einnahme-Überschuss-Rechnung ist immer die Aufstellung einer Bilanz verbunden. Nur mit der Aufstellung einer Bilanz ist über die Lebensdauer des Unternehmens eine lückenlose Kapitalkontenentwicklung gewährleistet. Nur so kann der Unternehmer auch über mehrere Jahre die Entwicklung seines betrieblichen Vermögens nachvollziehen.

Außerdem ergeben sich bei der Aufstellung einer Bilanz viele Gestaltungsmöglichkeiten, die bei einer rein nach Liquiditätsgesichtspunkten aufgestellten Einnahme-Überschuss-Rechnung nicht bestehen.  Diese sind vor allen Dingen bei rein buchhalterischen Vorgängen gegeben – also Vorgänge die nicht sofort eine liquide Auswirkung haben. Als Bespiel wäre hier die Möglichkeit zur Bildung von Rückstellungen zu nennen. Rückstellung können diejenigen, die nur eine Einnahme-Überschuss-Rechnung erstellen nicht bilden.

Hier die häufigsten Gründe: Eine Einkommensteuererklärung muss abgegeben werden,

1. wenn Einkünfte erzielt werden, auf die keine Lohnsteuer gezahlt wird, die 410 EUR übersteigen.
2. wenn Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern bezogen wird.
3. wenn Ehegatten beide Arbeitslohn beziehen und der eine Lohnsteuerklasse 3 und der andere Lohnsteuerklasse 5 hat.
4. wenn ein Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen ist.

Bis auf die vier nachfolgenden Sachverhalte führt jeder Zufluss in Form von Geld oder anderen Vorteilen zu einer Einkommensteuerpflicht, soweit nicht eine Rückzahlungsverpflichtung besteht (z.B. Darlehensauszahlung):

• Liebhaberei
• Spiel- und Lottogewinne
• Schenkungen und Erbschaften
• Private Veräußerungsgeschäfte, soweit nicht solche im Sinne von § 23 Einkommensteuergesetz (sog. Spekulationsgewinne)

Liebhaberei wird grundsätzlich vom Finanzamt festgestellt. Eine Liebhabereit liegt bei Unternehmen vor, die bereits bei Gründung nie darauf ausgelegt sind keine Gewinne zu erzielen.

Prominentestes Beispiel ist vermutlich die Yacht, die nur einen Monat im Jahr vermietet und elf Monate im Jahr selbstgenutzt wird. Wobei aber die Kosten dieser Yacht für volle 12 Monate geltend gemacht werden und sogar die Kosten des einen Monats in dem die Yacht vermietet ist, die Mieteinnahmen übersteigen. Diese Mieteinnahmen würde das Finanzamt nicht der Einkommensteuer unterwerfen, die Kosten jedoch auch nicht zum Abzug zulassen.

Nein, Freiberufler sind z.B. nicht gewerbesteuerpflichtig. Ein Freiberufler muss also keine Gewerbesteuererklärung abgeben. Ansonsten ergibt sich die Verpflichtung welche betriebliche Steuererklärung abgegeben werden muss in aller Regel aus der Rechtsform; eine GmbH oder UG muss z.B. eine Körperschaftsteuererklärung abgeben, eine GbR eine Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.

Sondersteuererklärungen in diesem Sprachgebrauch sind solche, die nur anlassbezogen abzugeben sind.

Eine Schenkungssteuer- oder Erbschaftsteuererklärung ist z.B. nur abzugeben, wenn die Schenkung oder Erbschaft einen persönlichen Freibetrag übersteigt. Ein Irrglaube ist jedoch, dass eine solche Steuererklärung erst nach Aufforderung durch das Finanzamt abzugeben ist. Sofern eine Schenkungs- oder Erbschaftsteuer entsteht, ist der Beschenkte oder Erbe von sich aus verpflichtet eine Steuererklärung abzugeben.

Ein weiteres Beispiel für eine solche Steuererklärung ist die Erklärung zur Feststellung des Einheitswertes. Eine solche Steuererklärung ist z.B. zu erstellen, wenn erstmalig ein Haus gebaut wird.

Eine Planungsrechnung sollte immer dann erstellt werden, um Chancen und Risiken einer Investition besser verifizieren zu können.

Der Begriff Planungsrechnung ist weit auszulegen. Die beiden wichtigsten Planungsrechnungen sind die Investitionsrechnung und der sogenannte Businessplan.

Eine Investitionsrechnung gibt eine Aussage über einen etwaigen Gesamtüberschuss einer geplanten Investition. Die Rechenmechanismen sind jedoch auch hinsichtlich sogenannter „make oder buy-Entscheidungen“ oder Analysen ob ein Leasing oder ein Kauf sinnvoller ist anwendbar.

Analysen sind in großem Umfang bei sogenannten Due Dilligence Prüfungen erforderlich. Dabei analysiert der Steuerberater das  vorgelegte Zahlenmaterial vergangenheitsbezogen hinsichtlich der vorgelegten Jahresabschlüsse und zukunftsbezogen hinsichtlich der vorgelegten Planungsrechnungen im Hinblick auf Schlüssigkeit und Konsistenz.

Analysen könne aber auch durchgeführt werden im Hinblick auf Einzelinvestitionen. Hier können z.B. folgende Fragen beantwortet werden:

• Ist Kauf oder Leasing vorteilhafter?
• Ist beim Kauf eine volle Eigenfinanzierung sinnvoll?
• Wie hoch ist der optimale Verschuldungsgrad im Kauffall?

Bei dem Finanzamt ist die Aufnahme einer jeden beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit anzumelden.

Ob die Tätigkeit darüber hinaus bei dem Ordnungsamt der jeweiligen Stadt, der Handwerkskammer oder einer anderen Einrichtung anzumelden ist, hängt von der Tätigkeit ab.

Wichtig ist immer die Liquidität im Auge zu behalten. Dies gilt vor allen Dingen dafür, dass keine Lohnsteuer mehr einbehalten wird. Insbesondere die Einkommensteuer wird bei selbstständigen je Quartal vom Finanzamt als Vorauszahlung erhoben. Bei einem guten Start in die Selbstständigkeit sind meist in den ersten ein bis zwei Jahren eben diese Vorauszahlungen jedoch zu niedrig angesetzt. Das heißt mit der Jahreserklärung ergibt sich eine Nachzahlung, für die unbedingt angespart werden sollte.

Weiterhin muss sich der Selbstständige um viele Dingen kümmern, um sich bisher der Arbeitgeber gekümmert hat. Das fängt mit der Organisation der Finanzbuchhaltung (siehe oben), der Belegablage (siehe oben) und der Erfüllung diverser gesetzlicher Rechnungslegungspflichten an und endet damit, dass nun für die Altersvorsorge selbst vorzusorgen ist.